Vakfa Bağış Nasıl Yapılır? Resmî Rehber ve Vergisel İmkanlar (2026 Güncel)

Vakfa bağış nasıl yapılır sorusu, hem bireylerin hem de kurumların merak ettiği bir konu. Bağış süreci; bağışın hukuki biçimi, vergi avantajları, makbuz düzenlemeleri ve bağışın amaçlı kullanımı açısından hassas kurallara tabidir. Bu makalede, tamamen devletin resmî duyuruları ve vergi mevzuatı ışığında vakfa bağış yapma adımlarını, bağışların vergiye etkisini, hangi bağışların indirime konu edilebileceğini ve bağışın KDV / vergi beyannamesinde nasıl gösterileceğini adım adım anlatıyoruz.

Vakfa Bağış Nasıl Yapılır? (Özet Akış)

vakfa bağış nasıl yapılır? — Adım adım:

1. Vakfı / kuruluşu doğrulayın: Öncelikle bağış yapmayı düşündüğünüz vakfın tüzel statüsünü ve vergi muafiyeti durumunu kontrol edin. Kamu yararına çalışan ve vergi muafiyeti tanınmış vakıflar ile vergi indirimine ilişkin farklı sonuç doğurur.
2. Bağışın türünü belirleyin: Nakdi bağış (havale, EFT, banka yatırması, kredi kartı) veya ayni bağış (mal, eşya, taşınır/taşınmaz).
3. Bağış amacını netleştirin: Şartlı bağış (belirli bir proje / burs vb. için) veya şartsız bağış (vakfın genel havuzuna).
4. Resmî makbuz alın: Bağışın vergi indiriminden yararlanması için vakıf tarafından düzenlenecek resmi bağış makbuzu (veya fatura / belge) şarttır.
5. Vergi yönünü kontrol edin: Bağışın vergi beyannamesinde nasıl gösterileceğini Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) rehberine göre planlayın.
6. Kayıt ve takip: Bağış dekontunu muhafaza edin; yasal denetim veya vergi incelemesi durumunda belge ibrazı istenir.

Bu adımların resmi dayanakları ve ayrıntıları aşağıda geniş biçimde anlatılmaktadır. Resmî vergi usullerine ilişkin açıklamalar Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yayımlanan “Bağış ve Yardımlar” rehberinde mevcuttur. (bkz. GİB rehberi).

(Resmî kaynak: Gelir İdaresi Başkanlığı — Bağış ve Yardımlar Rehberi). Gib

Vakfa Yapılan Bağış Vergiden Düşer mi? (Genel Kural)

Bağışın vergi matrahından indirilebilmesi için mevzuat belirli koşullar koyar. Özetle:

• Gelir Vergisi Mükellefleri (Gerçek Kişiler): Gelir Vergisi Kanunu uyarınca, beyan edilecek gelirin %5’ini aşmamak şartıyla belirli kuruluşlara yapılan bağışlar indirim konusu yapılabilir; kalkınmada öncelikli yörelerde bu oran farklı olabilir. Bu sınırlama ve hangi kuruluşlara indirim hakkı tanındığı GİB rehberinde ayrıntılı biçimde yer alır. Gib
• Kurumlar Vergisi Mükellefleri (Tüzel Kişiler): Kurum kazancından indirilebilecek bağışlar, Kurumlar Vergisi Kanunu’nda belirtilen sınırlamalar çerçevesinde değerlendirilir — örneğin kurum kazancının belli bir yüzdesiyle sınırlı hesaplama gibi.
• Tamamen İndirilecek Bağışlar: Bazı durumlarda (örneğin Sosyal Yardımlaşma ve Dayanışma Vakıfları’na yapılan bağışlarda 3294 sayılı Kanun gibi özel hükümler uyarınca) bağışların tamamı matrahtan indirilebilir. Bu, bağışın yapıldığı kuruluşun statüsüne göre değişir. (GİB rehberi detayları içerir.) Gib

Özetle: vakfa bağış nasıl yapılır sorusuna cevap verirken, bağışın vergi açısından indirimli sayılıp sayılmayacağını belirleyen temel unsur bağış yapılan vakfın yasal statüsü ve bağışın makbuzla belgelenmesidir.

Bağış Vergiden Nasıl Düşer? (Vergi Beyannamesinde İzlenecek Yol)

Bağışın vergi beyannamesinde indirim konusu yapılabilmesi için genel süreç:

1. Makbuz ile belgeleme: Bağış, vakıf tarafından düzenlenen makbuz veya yetkili belge ile belgelendirilmelidir. Makbuzun üzerinde bağışın tarihi, tutarı, bağışçının kimlik bilgileri ve kullanım amacına ilişkin notlar yer almalıdır. (GİB rehberi bu koşulları ayrıntılı açıklar). Gib
2. Beyannameye dahil etme: Gerçek kişiler gelir vergisi beyannamesinde bağlantılı alanlara bağış tutarını ilgili yıl içindeki beyanlarına dahil ederler; tutar GVK’daki %5 sınırına uygun olmalıdır. Kurumlar kurumlar vergisi beyannamesinde belirtilen sınırlar dahilinde gösterirler.
3. Muhasebe kayıtları: Şirketler için bağışlar muhasebe kayıtlarına gider veya indirim olarak işlenmeli, vergisel dayanaklar saklanmalıdır.
4. Özel muafiyet durumları: Bazı bağış türleri (örn. 3294 sayılı Kanun kapsamında SYDV’lere yapılan bağışlar) özel hükümlere göre tamamı indirilebilir; bu durumlarda ilgili kanun maddesi beyannamede referans gösterilmelidir.

Resmî vergi uygulamaları ve örnek beyan gösterimleri için Gelir İdaresi Başkanlığı rehberi incelenmelidir. Gib

Bağışın Ne Kadarı Vergiden Düşer? (Hesaplama Kuralları)

• Gerçek Kişiler (Gelir Vergisi Mükellefleri): Beyan edilecek gelirin %5’ine kadar olan bağışlar indirim konusu yapılabilir; örneğin yıllık beyan edilecek geliriniz 1.000.000 TL ise, en fazla 50.000 TL’ye kadar bağış indirim konusu yapılabilir (kalkınmada öncelikli yöreler için farklı oranlar geçerli olabilir). Gib
• Tüzel Kişiler (Kurumlar Vergisi Mükellefleri): Kurum kazancının %5’i gibi sınırlar Kurumlar Vergisi Kanunu’nda düzenlenmiştir; detay ve uygulama GİB rehberinde örneklerle anlatılmıştır. Gib
• Tamamen İndirilebilen Bağışlar: Kanunda açıkça belirtilen vakıf veya fonlara yapılan bazı bağışlar, matrah tespitinde tam indirime tabi olabilir (örnek: 3294 sayılı Kanun kapsamındaki bağışlar). Bu tür özel durumlar için ilgili kanun hükümleri kontrol edilmelidir.

Pratik not: Hesaplama yaparken bağış tutarının hangi yıla ait beyannameye dahil edileceği (ödeme tarihi vs.), bağışın şartlı olup olmadığı ve makbuzun düzenlenme biçimi önemli rol oynar.

Bağış Faturası / Makbuzu KDV Beyannamesinde Nerede Gösterilir?

• KDV açısından: Nakdi bağışlar genel olarak KDV konusu işlemler arasında değildir; dolayısıyla bağışlara ilişkin makbuzlar KDV matrahından düşülmez. Ancak belli şartlarda (ör. bağış karşılığında ticari bir mal/hizmet temin ediliyorsa) farklı vergi sonuçları doğabilir — bu durumda işlem KDV’ye tabi olabilir. Bu nedenle bağış yapmadan önce vakıf ile “makbuz/mal/hizmet karşılığı” durumunun netleştirilmesi önemlidir. (GİB rehberi ve vergi mevzuatı temel alınmalıdır). Gib
• Vergi beyannamesi gösterimi: Bağış makbuzları gelir veya kurumlar vergisi beyannamesinde indirim kalemi olarak gösterilir; KDV beyannamesinde doğrudan “indirilecek KDV” kalemine dahil edilmez. Vergi idaresi rehberindeki örnek uygulamalar izlenmelidir. Gib

Vakfa Bağış Yaparken Dikkat Edilmesi Gereken Hukuki ve Uygulama Noktaları

1. Vakfın statüsünü teyit edin: Bağış yapılacak vakfın “kamu yararı” statüsü, vergi muafiyeti veya Bakanlık onaylı olup olmadığı bağışın vergisel sonucu açısından belirleyicidir. (Vakıf senedi ve resmi kayıtlar üzerinden kontrol edin veya VGM / Ticaret Sicil kayıtlarından teyit alın). Vakıflar Genel Müdürlüğü
2. Makbuzun usulüne uygun olması: Makbuzta bağışçının kimlik bilgisi, bağışın tarihi, tutarı ve amacının açıkça yazılması gerekir.
3. Şartlı bağış sözleşmeleri: Eğer bağışı belirli bir amaca tahsis edecekseniz, şartlı bağış sözleşmesini yazılı ve noter onaylı hazırlamanız uygundur; vakıf ile kullanım koşullarını netleştirin. (vakıf iç yönergeleri uyarınca takip gerekir). TÜSEV | Türkiye Üçüncü Sektör Vakfı
4. Bağış dekontlarını muhafaza edin: Vergi incelemesi veya destek talepleri için en az vergi mevzuatında öngörülen süre kadar (genelde 5 yıl) belgelerin saklanması gerekir.

Kurumsal Bağış (Şirketler) İçin Ek Notlar

• Kurumlar vergi planlamasını yaparken bağışın yıl içinde kurum kazancının durumu ile uyumlu olmasına dikkat etmelidir; zira bağışın indirimi ancak o yılın vergi matrahı üzerinden yapılır.
• Kurumlar Vergisi Kanunu uyarınca belirli bağışlar sınırsız veya sınırlı olarak matrahtan indirilebilir; detaylı hesaplama ve örnek gösterimler GİB rehberinde mevcuttur. Gib

Örnek Uygulama: Gerçek Kişi İçin Basit Hesaplama

• Yıllık beyan edilecek gelir (net) = 400.000 TL
• Yıllık bağış toplamı = 30.000 TL
• İndirim limiti (örnek %5) = 400.000 × %5 = 20.000 TL
• İndirilebilecek tutar: 20.000 TL (bu tutarın üzerindeki bağışlar vergi iadesi kapsamına girmez)

Bu basit örnek, bağış yapmadan önce hesaplama yapmanın ve belge düzenlemenin önemini gösterir.

Resmî Kaynaklar ve Daha Fazla Okuma

1. Gelir İdaresi Başkanlığı — Bağış ve Yardımlar Rehberi (resmî açıklamalar, vergi uygulama örnekleri). Gib
2. Aile ve Sosyal Hizmetler Bakanlığı — Bakanlığa Yapılacak Bağışlar ve Yardımlar (bağış prosedürleri ve bağışın kullanımına ilişkin açıklama). Aile ve Sosyal Hizmetler Bakanlığı

Not: Burada yalnızca resmî kaynaklara dayanılarak genel uygulama özetlenmiştir. Özel durumlar (uluslararası bağış, şartlı bağışlar, ayni bağışların amortismanı, vs.) için ilgili mevzuat ve GİB tebliğleri incelenmelidir.

Öneriler

Vakfa bağış nasıl yapılır sorusunun yanıtı hem pratik adımları hem de vergi mevzuatına bağlı ince noktaları içerir. Özetle:

• Vakfın resmî statüsünü kontrol edin.
• Bağış türünü (nakdi / ayni / şartlı) kesinleştirin.
• Resmî makbuz alın ve belgeleri saklayın.
• Vergi indiriminden yararlanmak istiyorsanız GİB rehberindeki şartlara uygun hareket edin.
• Kurumlar için matrah planlaması önemlidir; muhasebecinizle koordine olun.

Bu içerikte aktarılan tüm vergi uygulamaları ve prosedür detayları Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) ve Aile ve Sosyal Hizmetler Bakanlığı tarafından yayımlanan resmî kaynaklar temel alınarak derlenmiştir.