Çalışan Engelli Vergi İndirimi 2026 – Kimler Yararlanır, Başvuru ve Hesaplama Rehberi

Çalışan Engelli Vergi İndirimi Nedir?

Çalışan engelli vergi indirimi, Gelir Vergisi Kanunu’nun 31. maddesi kapsamında, engelli bireylerin çalışma gelirlerinde gelir vergisi matrahından belirli tutarların indirilmesini sağlayan bir haktır.
Bu indirim, hem engelli çalışanları hem de bakmakla yükümlü olduğu engelli aile bireyleri olan çalışmaları kapsar.
Amaç: Engelli bireylerin vergi yükünü hafifletmek, istihdamın önünü açmak, gelir eşitsizliğini azaltmaktır.

2026 İçin Engelli Vergi İndirimi Tutarları ve Maaşa Yansıması

2025 sonunda açıklanan en güncel tebliğe göre ( geçerli Ocak 2026’da da ) engellilik derecesine göre uygulanacak indirim tutarları şöyle: (TÜRMOB)

• 1. derece (çalışma gücünün en az %80 kaybı): 9.900 TL
  2. derece (%60–79): 5.700 TL
  3. derece (%40–59): 2.400 TL

Vergi Matrahı ve Net Maaşa Etkisi

Örneğin 2025’de bir çalışanın brüt maaşı 22.000 TL ise; SGK primi, işsizlik sigortası düşüldükten sonra vergi matrahı, engelli indiriminden dolayı önemli ölçüde azalır; bu da gelir vergisi yükünün düşmesi anlamına gelir.
Sonuç: Net maaş artışı ya da vergi yükünün azalması. Bu indirim asgari ücretliler için yetersiz olabilir; ancak brüt maaşı asgari ücret üzerinde olan çalışanlarda ciddi avantaj sağlar.

Vergi İndirimi Kimler İçin Geçerli? Şartlar Nelerdir?

• Engelli bireylerin engellilik oranı en az %40 olmalı.
• Engelli raporu tam teşekküllü hastaneden alınmış olmalı.
• Ücretli çalışan olmalı; serbest meslek ya da dar mükellefiyet kapsamında olanlar için durum farklı olabilir.
• Eğer engelli kişi çalışan değil ve bakıma muhtaç biri varsa; çalışan birey “bakmakla yükümlü olduğu engelli kişi” adına başvurarak indirimden faydalanabilir. (TÜRMOB)

Çalışan Engelli Vergi İndirimi İçin Nereye Başvurulur?

Vergi indirimi talebi için:

• Vergi dairesi (ilk başvuru yeri) ya da
• Gelir İdaresi Başkanlığı bağlı birimlerine
• Alternatif olarak, eğer varsa e-Devlet ya da ilgili resmi portallar aracılığıyla

Başvuru dilekçe ile yapılır; engelli raporu, çalışan belgesi ve kimlik gibi belgeler eklenir.
İşverene bildirildiğinde, bordro düzenlemesi yapılır ve indirim uygulanır.

Engelli Vergi İndirimi İçin Gerekli Belgeler

• Geçerli engelli sağlık kurulu raporu (en az %40 engellilik)
• TC kimlik belgesi / nüfus cüzdanı
• Çalışanlık belgesi (SGK hizmet dökümü veya işyeri yazısı)
• Başvuru dilekçesi
• Eğer var ise, bakmakla yükümlü olunan engelli yakının belgeleri ve kimliği

Engelli Vergi İndiriminin Dezavantajı/Kısıtlamaları: Kimler Yarar Sağlayamaz?

• Geliri asgari ücret seviyesinde olanlar: Asgari ücret için gelir vergisi matrahı zaten minimal veya sıfır olabildiğinden indirim etkisi sınırlı.
• Serbest meslek erbabı ya da dar mükellefiyet kapsamında olanlar — bazen bu indirim uygulanmayabilir. (TÜRMOB)
• Engel oranı %40’ın altında olanlar — indirim hakkı yoktur. (TÜRMOB)

2026 Yılında Dikkat Edilmesi Gereken Diğer Haklar & Kolaylıklar

Çalışan engelli kişiler sadece vergi indirimiyle değil, bazı ek avantajlardan da yararlanabilir:

• İşyerinde erişilebilirlik düzenlemeleri (engelli kontenjanı, fiziki erişim imkânları)
• SGK prim teşvikleri (örneğin işverenin prim yükünün devlete devredilmesi) — bu çalışma kanunlarına bağlıdır.
• Engelli kimlik/rapor döneminin güncel tutulması; yenileme gerekliliği

Engelli Vergi İndirimi Nasıl Hesaplanır? Örnek Bordro Analizi

Bu indirimin maaşa etkisi; brüt maaş, SGK kesintisi ve diğer gelir vergisi şartlarına göre değişir. Ancak net olarak gelir vergisi yükünde azalma ve net ücrette artış sağlayabilir.

Sık Sorulan Sorular (SSS) — Çalışan Engelli Vergi İndirimi

S: Engel oranım %45, indirim alabilir miyim?
C: Evet. <%60–79 arası 2. derece ya da <%40–59 arası 3. derece olarak indirimden 5.700 TL veya 2.400 TL tutarında yararlanırsınız.

S: Serbest meslek erbabıyım, indirim alabilir miyim?
C: Dar mükellefiyet ya da serbest meslek gelirleri için indirim durumu değişken olabilir. Başvuru öncesi vergi dairesine sormak önemli. (TÜRMOB)

S: Bakmakla yükümlü olduğum engelli bir aile bireyi var; ben indirim alabilir miyim?
C: Evet. Vergi indirimi, engelli bireyin kendisi ya da bakmakla yükümlü olduğu çalışan kişi tarafından alınabilir. (TÜRMOB)

S: Asgari ücret alıyorum; indirim bana bir avantaj sağlar mı?
C: Genellikle hayır. Çünkü asgari ücretin vergi matrahı düşüktür veya sıfıra yakındır; indirim etkisi sınırlı olur.

Neden Engelli Vergi İndirimi Önemli?

Çalışan engelli vergi indirimi 2026 itibarıyla hâlâ en önemli haklardan biridir. Düzenli bir gelir vergisi avantajı sağlar, net maaşı artırır; vergisel yükü hafifletir.

Eğer engelli bireyseniz veya bakmakla yükümlüyseniz — engelli raporunuzu hazırlayın, iş yerinize ya da vergi dairesine başvurun, indirim hakkınızı kullanın. Bu hak, yasal ve sürekli bir destek mekanizmasıdır.